AG-2024/rapport-financier/rapport-financier.tex

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\title{
  \thispagestyle{empty}
  \begin{figure*}[!tp]
  \vspace*{\dimexpr -1in-\topmargin-\headheight-\headsep}%
	  \begin{flushright}
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		  {\fontsize{20}{10}\selectfont \bf Association Libre en Communs}
	  \end{flushright}
	  
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		  {\fontsize{14}{14}\selectfont Assemblée générale ordinaire \the\year{}} \\
		  {\fontsize{12}{12}\selectfont Samedi 30 mars \the\year{}}
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	\hfill
	\newpage
}

\date{}

% -- 

\begin{document}
    \maketitle
  
    \thispagestyle{fancy}
    \tableofcontents
  
    \newpage

\hypertarget{introduction}{%
\section*{Introduction}\label{introduction}}

L'exercice 2023 a été une année de consolidation pour Libre en Communs, marquant une étape clé dans notre parcours grâce à une gestion financière rigoureuse et active. Non seulement nous avons réussi à maintenir une excellente santé financière, avec un résultat légèrement excédentaire, mais nous avons aussi vécu une activité intense, soutenue par l'implication remarquable de nos bénévoles. Leur engagement a non seulement été crucial dans la réalisation de nos objectifs mais représente également un pilier pour notre stratégie future. En effet, valoriser le bénévolat reste un objectif majeur pour notre association, reconnaissant son impact significatif sur notre capacité à mener à bien nos missions.

Les défis rencontrés cette année, principalement liés à des prévisions financières qui se sont avérées trop optimistes, ont été adressés avec diligence. Les erreurs identifiées ont été l'occasion d'apprentissage, menant à l'ajustement de nos méthodes de planification et à la consolidation de notre gestion financière. Cet effort de correction nous renforce et nous rend plus adaptables, plus résilients. Notre campagne de dons a surpassé toutes les attentes, témoignant de la confiance et du soutien indéfectible de notre communauté ouverte, partageuse, généreuse. Cette réussite illustre non seulement la générosité de nos donateurs mais aussi l'efficacité de nos stratégies de communication et de mobilisation et laisse penser que nous pourrions faire d'autant mieux avec plus d'organisation et de méthode. Investir dans notre infrastructure, notamment par l'acquisition de nouveau matériel informatique, a également été un point fort de l'année, nous permettant d'améliorer notre efficacité opérationnelle et de soutenir notre croissance future. 

L'exercice 2023 reflète notre engagement envers une gestion financière saine, l'importance du bénévolat, et l'impact positif de nos campagnes de financement. Ces éléments sont essentiels pour pérenniser notre mission et poursuivre notre développement.

\newpage

\hypertarget{état-trésorerie-patrimoine}{%
\section{État de la trésorerie et du patrimoine}\label{état-trésorerie-patrimoine}}

\hypertarget{résultat}{%
\subsection{Résultat}\label{résultat}}

Le compte de résultat (disponible en annexe) renseigne sur le rapport entre les dépenses et les recettes
au cours de l’exercice terminé. L’exercice 2023 se termine avec un résultat légèrement excédentaire de 305,26 €. On observe notamment que le total des produits s'élève à 12 387,59 € pour un total en charges de 12 082,33 €, indiquant encore cette année une activité financière soutenue - chose que l'on pourra observer également dans le journal général. Les dépenses ont encore cette année été nombreuses, preuve d'un investissement conséquent à nouveau - à voir dans le bilan - mais avec de nouveaux postes importants.

En effet, les charges se décomposent comme en 2022 en quinze postes avec cette année les cinq postes les plus importants que sont les dotations aux immobilisations (2 367 €) représentant la part d'investissement en nouveau matériel informatique, les frais de connexion internet (1 751 €), les salaires (1 701 €), l'énergie (1 456 €) ainsi que les voyages (1 148 €). Sur le sujet des dépenses énergétiques, on notera que les bénévoles hébergeant nos infrastructures ont réalisé des abandons de frais correspondant au même montant : Libre en Communs n’a donc pas déboursé d’argent pour ce poste. De plus, pour ce qui concerne les voyages, de nombreux abandons de frais ont également été émis et on peut notamment constater dans le résumé analytique par projets (en annexe) que la Commission communication - la commission responsable de l'organisation de ces voyages - a réalisé un montant de produits de 752.82 €, modérant donc la dépense réelle pour l'association. On notera tout de même avec le compte de résultat comparatif (voir annexe) que le montant de dépenses pour les voyage a augmenté de 829,70 €. Pour ce qui est du poste de salaires, il s'agit du stage de Guillaume Poujoulat, essentiellement. L'augmentation des dépenses liées à Internet de 648,95 €, due à l'ouverture d'une nouvelle ligne, est observable également dans le compte de résultats comparatif.

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=\linewidth]{images/repartition-charges.png}
    \caption{Répartition des dépenses}
\end{figure}

D'autre part, les produits se décompensent comme en 2022 en trois postes que sont les dons (9 360,79 €), les abandons de frais (2 176,80 €) ainsi que les cotisations des membres (850 €). Cette répartition, cette année encore, paraît tout à fait en phase avec le statut d'intérêt général de Libre en Communs où le poste majeur de recettes est constitué par le mécénat financier.

On notera cette année encore l'absence d'une comptabilisation du bénévolat, bien que fortement recommandé par l'État et que cette démarche sera obligatoire pour nous à partir de 20 000 € de chiffre d'affaire pour une association d'intérêt général - notre chiffre d'affaire étant de 12 387,59 €. Cependant, il est dommage de ne pas mesurer cette richesse que constitue l'action individuelle et collective au sein de notre structure et qui mérite amplement d'être valorisée.

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=\linewidth]{images/repartition-produits.png}
    \caption{Répartition des produits}
\end{figure}

\hypertarget{bilan}{%
\subsection{Bilan}\label{bilan}}

Le bilan est un indicateur de l’état du patrimoine de l’association et de ses moyens d'obtention. On pourra également s’appuyer sur le grand livre, disponible en annexe, pour analyser l’évolution de ce patrimoine pour les comptes cités dans le bilan.

Durant l'exercice 2023, de nouveaux investissement immobiliers en matériel informatique ont été réalisés. En effet, le bilan comparatif le montre, nous avons gagné cette année 640,08 € de patrimoine informatique, après comptabilisation de l'amortissement annuel - c'est à dire après avoir tenu compte de la perte de valeur du matériel possédé. Toutes les immobilisations réalisées durant cet exercice ont donné lieu à la réalisation de plans d’amortissements sur trois ans conformément à la loi en vigueur, disponibles en annexes. Ces immobilisations en matériel informatique constituent notre seul patrimoine immobilier.

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=\linewidth]{images/repartition-actifs.png}
    \caption{Répartition des actifs}
\end{figure}

Pour ce qui est de l’actif circulant disponible, il se compose en fin 2023 de notre compte courant (passé de 5 105,15 € à 4 485,92 €), de quelques chèques à encaisser (100 €) et d’argent en caisse (868,60 €). On notera que la caisse est une appellation générique ne faisant pas nécessairement référence à de l'argent uniquement liquide mais ici également à des comptes bancaires - bien entendus connus et tracés - dont l'utilisation permet, par exemple de simplifier certaines dépenses ponctuelles (par exemple achat d'un matériel sur une plateforme n'accueillant que des particuliers) ou d'éviter des frais. Tout cela correspond à 5 453,92 € d’argent disponible pour commencer l’exercice suivant.

Dans l’actif circulant se trouvent également les créances de nos fournisseurs et de nos membres, qui cette année sont nulles.

Libre en Communs n’ayant contracté aucune dette durant l’exercice 2022, seuls nos fonds propres sont cités en passif : les réserves constituées par le résultat des exercices précédents (11 337,02 €) ainsi que les fonds propres sans droit de reprise que sont le résultat de l’exercice 2023 (305,26 €).

\newpage

\hypertarget{budget-exercice}{%
\section{Budget de l'exercice}\label{budget-exercice}}

\hypertarget{résultat}{%
\subsection{Résultat}\label{résultat}}

En début d’exercice 2023, le Conseil d’administration a voté un budget prévisionnel
prévoyant les différents postes de dépenses et de recettes pour l’année. Il a été présenté à l'AG en juin et nous l'avons ensuite révisé durant l'été 2023. Le résultat au 31 décembre, disponible en annexe, est très légèrement négatif : -236,14 €.

Cela indique plusieurs choses, et par rapport au compte de résultat, excédentaire, il faut bien comprendre que ce résultat de budget négatif n'indique pas de tendance déficitaire ni de déficit actuel : cela indique que les prévisions de charges étaient trop optimistes. Le fait que le compte de résultat soit excedentaire alors que des charges étaient imprévues est lié notamment au caractère d'investissement de certaines dépenses réalisées : elles comptent comme patrimoine pour Libre en Communs et sont à ce titre amorties dans le temps. Enfin, l'écart par rapport à l'équilibre est faible et ne devrait pas être considéré comme alarmant.

On notera que le montant des recettes a été cette année également sous-évalué par rapport aux capacités que nous avions.

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=\linewidth]{images/evolution-recettes-dépenses.png}
    \caption{Évolution des recettes et dépenses au cours de l'exercice}
\end{figure}

Le résultat de ce budget nous permet cette année de préciser plus clairement les montants des charges fixes de l’association. Le montant des recettes prévu en début d’exercice a été dépassé d’un facteur supérieur à deux, notamment grâce à une campagne de dons réussie - on peut le constater avec le récapitulatif analytique par projet disponible en annexe - et à une augmentation du nombre de membre payant des cotisations, lié ainsi à notre croissance. On constate un dépassement des budgets alloués aux déplacements, voyages et frais de missions : il s'agit particulièrement des évènements de la Commission communication. Comme indiqué précédemment, beaucoup de ces frais ont été abandonnés par les membres, mais le montant n'en est pas moins élevé. On peut également constater une augmentation des dépenses en assurance, en raison d'une augmentation du prix des cotisations, mais également une augmentation du poste énergétique. Cela est dû à l'ouverture en production du site de Fontainebleau et de la comptabilisation de l'énergie dépensée à Fontainebleau en 2021, avec retard, mais aussi à une augmentation du prix de l'énergie. Nous avions anticipé cette augmentation : en effet, nous estimions la dépense énergétique probable à 1 500 € en fin 2022.

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=\linewidth]{images/evolution-comptes.png}
    \caption{Évolution des comptes au cours de l'exercice}
\end{figure}

%TODO bilan de budget prévisionnel

\hypertarget{charges-fixes}{%
\subsection{Charges fixes}\label{charges-fixes}}

Nous pouvons à présent estimer à nouveau un total de charges fixes de 6 550 € :

\begin{itemize}
    \item assurances : 400 €
    \item communication : 1000 € (en baisse)
    \item frais bancaires : 350 €
    \item déplacements : 1500 € (en augmentation)
    \item énergie : 1 500 € (facilement finançable par les bénévoles)
    \item connexion internet : 1 800 € (en augmentation)
\end{itemize}

\hypertarget{recettes-fixes}{%
\subsection{Recettes fixes}\label{recettes-fixes}}

Libre en Communs peut considérer les recettes fixes et récurrentes que sont les dons – considérant notre statut – et les cotisations. Les abandons de frais sont et doivent être considérés comme exceptionnels.

On peut donc à présent estimer pour chaque année un total de recettes fixes de 9 850 € :

\begin{itemize}
    \item cotisations : 850 €
    \item dons : 9 000 €
\end{itemize}

En effet, 2022 et 2023 ont montré des montants dépassant les 9000 € de dons. Nous pouvons donc considérer ce montant comme réaliste annuellement, et non plus exceptionnel.

\hypertarget{prévisions-2024}{%
\subsection{Prévisions pour 2024}\label{prévisions-2024}}

En considérant les éléments précédents et l'erreur réalisée à l'exercice précédent sur la prévision des charges, nous avons décidé de revoir le budget prévisionnel pour 2024 en augmentant certains postes de charges compte tenu de la vision plus réaliste de nos recettes fixes. Nous avons également intégré un certain nombre de charges exceptionnelles telles que de l’investissement en matériel informatique et des frais de convivialité, et nous considérons que la moitié des frais pour les voyages et déplacement devra être abandonnée par les bénévoles : on peut considérer que la moitié de nos membre au moins a les moyen de payer ses déplacements, sachant que l'abandon de frais permet l'obtention d'un reçu fiscal.

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=\linewidth]{images/budget prévisionnel 2024.pdf}
    \caption{Budget prévisionnel pour l'exercice 2024}
\end{figure}

En bleu, figurent les postes de charges pour lesquels nous avons planifié une augmentation. En vert et gras figurent les postes de produits pour lequels nous avons prévu une augmentation. Enfin, en vert et non en gras, figurent les postes de charges dont le montant diminue dans nos prévisions.

	\section*{}

    \vfill

    Fait à Saint-Maur des Fossés le \today, \\

    \vspace*{1ex}

    \textbf{Le trésorier de Libre en Communs}
    \textbf{Le président de Libre en Communs}

    \vspace*{0.5ex}

    \textit{Julian Barathieu, président} \\
    \textit{Adrien Bourmault, trésorier}

\newpage

\hypertarget{annexes}{%
\section{Annexes}\label{annexes}}

\subsection{Compte de résultat}

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=1\linewidth]{images/Compte de resultat.pdf}
    \caption{Compte de résultat}
\end{figure}

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=1\linewidth]{images/Compte de resultat-comparé.pdf}
    \caption{Comparaison des comptes de résultat de 2022 à 2023 - page 1}
\end{figure}

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=1\linewidth, page=2]{images/Compte de resultat-comparé.pdf}
    \caption{Comparaison des comptes de résultat de 2022 à 2023 - page 2}
\end{figure}

\subsection{Bilan}

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=1\linewidth]{images/Bilan.pdf}
    \caption{Bilan}
\end{figure}

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=1\linewidth]{images/Bilan-comparé.pdf}
    \caption{Comparaison des bilans de 2022 à 2023}
\end{figure}

\subsection{Résultat de budget}

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=1\linewidth]{images/bilan_budget_2023.pdf}
    \caption{Résultat du budget 2023}
\end{figure}

\subsection{Balance générale}

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=1\linewidth, page=2]{images/Balance generale.pdf}
    \caption{Balance générale}
\end{figure}

\subsection{Plans d'amortissement en cours fin 2023}

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=1\linewidth]{images/plan_amort_AG.png}
\end{figure}

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=1\linewidth]{images/plan_amort_fontainebleau.png}
\end{figure}

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=1\linewidth]{images/plan_amort_gisors.png}
\end{figure}

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=1\linewidth]{images/plan_amort_lvrn_disques.png}
\end{figure}

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=1\linewidth]{images/plan_amort_ssd.png}
\end{figure}

\subsection{Projets}

\begin{figure}[H]
    \centering
    \includegraphics[width=1\linewidth]{images/Projets.pdf}
    \caption{Comptabilité analytique par projets}
\end{figure}

\subsection{Grand livre}

Ce document contient des informations nominatives et ne peut donc être publié en l’état. Il est bien
entendu accessible sur demande au trésorier (\url{tresorier@a-lec.org}), et pendant l’Assemblée générale.

\subsection{Grand livre analytique}

Ce document contient des informations nominatives et ne peut donc être publié en l’état. Il est bien
entendu accessible sur demande au trésorier (\url{tresorier@a-lec.org}), et pendant l’Assemblée générale.


\subsection{Journal général}

Ce document contient des informations nominatives et ne peut donc être publié en l’état. Il est bien
entendu accessible sur demande au trésorier (\url{tresorier@a-lec.org}), et pendant l’Assemblée générale.

\end{document}